Заключение по результатам анализа оперативной отчетности об исполнении областного бюджета за 9 месяцев 2011 года

За 9 месяцев 2011 года доходная часть областного бюджета исполнена в сумме 29 177,3 млн. рублей, что составляет 82,3% уточненных бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходов получено больше на сумму 507,8 млн. руб. или на 1,8 %. Расходы областного бюджета за 9 месяцев 2011 года исполнены в сумме 26 028,1 млн. рублей, или на 64,2 % от утвержденных Законом об областном бюджете на 2011 год ассигнований. Процент исполнения годовых назначений по состоянию на 01.10.2011 года на 4,8 процентных пункта ниже, чем за аналогичный период прошлого года.

                              1. Анализ доходной части областного бюджета

За 9 месяцев 2011 года доходная часть областного бюджета исполнена в сумме 29 177,3 млн. рублей, что составляет 82,3% уточненных бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходов получено больше на сумму 507,8 млн. руб. или на 1,8 %.

Налоговые и неналоговые доходы за 9 месяцев 2011 года исполнены в сумме   15 054,8 млн. рублей, что составляет 80,1% к уточненным бюджетным назначениям.

В сопоставимых условиях доля налоговых и неналоговых доходов в общей сумме всех фактически поступивших доходов за январь-сентябрь 2011 года составила 51,4%, что на 6,6 процентных пункта выше аналогичного периода 2010 года.

Структура доходов областного бюджета на 01.10.2011

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольшую долю составляют: налог на прибыль – 33,4%, налог на доходы физических лиц – 28,7%, акцизы – 20,0%, налоги на имущество – 6,1%, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 0,95%.

Бюджетные назначения за 9 месяцев текущего года по налоговым доходам выполнены на 80,2%, что ниже исполнения аналогичного периода 2010 года на 1,1 процентных пункта, по неналоговым доходам – на 78,4% и ниже на 2,8 процентных пункта в сопоставимых условиях.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года значительно возросли поступления по налогу на прибыль: на 1 826,8 млн. рублей или в 1,6 раза, акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, увеличились на 472,5 млн. руб. или на 18,7%, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 20,3%, единый сельскохозяйственный налог – на 23,6%. Поступления в бюджет платы за негативное воздействие на окружающею среду увеличилось на 36,2%, за пользование лесов на 19,4%, доходы от продажи земельных участков в 1,7 раза. Налог на доходы физических лиц увеличился на 4,7%.

При этом следует отметить, что налоги на имущество сократились на 21,1% (снижение произошло по транспортному налогу на 60,3%, в связи с переносом сроков уплаты данного налога), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности сократились на 22,9%, в том числе доходы в виде дивидендов на 67,4%.

Общая сумма безвозмездных поступлений из федерального бюджета за январь-сентябрь 2011 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшилась на 1 792,1 млн. рублей или на 11% в сопоставимых условиях. Так, поступление дотаций снизилось на 438,4 млн. рублей или на 6,9%,; субсидии уменьшились на 31,6 млн. рублей или на 1%. Поступление субвенций сократилось на 1 359,9 млн. рублей или на 27,3%.

В истекшем периоде в структуре поступлений доходов областного бюджета безвозмездные поступления занимают долю 48,6%, что ниже аналогичного периода прошлого года на 6,6 процентных пункта.

По состоянию на 01.10.2011 из предусмотренных в областном бюджете 367,5 млн. рублей безвозмездных поступлений от государственной корпорации Фонд содействия реформированию ЖКХ на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и по переселению граждан из аварийного жилфонда поступило 180,3 млн. рублей или 49,1%.

2.Анализ расходной части бюджета

Расходы областного бюджета за 9 месяцев 2011 года исполнены в сумме 26 028,1 млн. рублей, или на 64,2 % от утвержденных Законом об областном бюджете на 2011 год ассигнований. Процент исполнения годовых назначений по состоянию на 01.10.2011 года на 4,8 процентных пункта ниже, чем за аналогичный период прошлого года.

Анализ исполнения расходов областного бюджета по кварталам 2011 года, млн. руб.

Отмечается социальная направленность бюджета, в структуре произведенных в отчетном периоде расходов наибольший удельный вес приходится на социально-культурные мероприятия – 58,6%. Наибольшую долю в структуре расходов составляют расходы по разделам «Социальная политика» – 25,8%, «Образование» – 16,2%, «Здравоохранение» - 14,6%.

Структура расходов областного бюджета в январе-сентябре 2011 года

Анализ расходов областного бюджета показал неравномерность исполнения по отраслям за 9 месяцев 2011 года.

Низкий процент освоения средств бюджета отмечается по разделам:

1. «Физкультура и спорт». Освоение средств бюджета составило 119,3 млн. рублей или 39,1% к уточненным бюджетным назначениям. Это связано с не освоением средств по областной целевой программе «Развитие физической культуры и спорта в Кировской области» на 2011-2013 годы, в части строительства  трех физкультурно-оздоровительных комплексов в муниципальных образованиях Кировской области в сумме 71 млн. рублей.
2. «Здравоохранение». Освоение средств областного бюджета составило 3 793,7 млн. рублей или 52,6% к уточненным бюджетным назначениям. Отмечается низкое освоение средств, предусмотренных в 2011 году на реализацию областной программы «Модернизация здравоохранения в Кировской области» на 2011-2012 годы. Освоение средств по данной программе составило 111,3 млн. рублей или 8,3% от плановых назначений.
3. «Жилищно-коммунальное хозяйство». Освоение средств составило 1 442,7 млн. рублей или 59,3%.

- Субсидия бюджету муниципального образования «Город Киров» на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов административных центров субъектов Российской Федерации, освоение составило 91 млн. рублей или 38% от плановых назначений;

- Субсидия бюджету муниципального образования «Город Киров» на софинансирование реализации инвестиционного проекта по строительству объекта «Внеплощадочные системы водоснабжения г. Кирова», освоение составило 75,9 млн. рублей или 42,1% от плановых назначений.

Таблица 1 – Информация об исполнении расходов областного бюджета в январе-сентябре 2011 года по разделам классификации расходов

1. 2.      Сбалансированность областного бюджета, бюджетные кредиты, государственный долг Кировской области

3.1. По состоянию на 1 октября 2011 года доходы областного бюджета превысили произведенные расходы на 3 149,2 млн. рублей (справочно: в январе-июне 2011 года доходы бюджета превышали расходы на 2 184,7 млн. рублей).

Фактически сложившийся на 01.10.2011 профицит превышает объем профицита аналогичного периода прошлого года в 1,25 раза.

3.2. В январе-сентябре 2011 года привлечены кредиты из федерального бюджета в размере 200 000,0 тыс. рублей или 40% от показателя, утвержденного Программой государственных внутренних заимствований Кировской области на 2011 год.

Условиями соглашений о предоставлении бюджету Кировской области бюджетных кредитов их возврат за 9 месяцев 2011 года не предусмотрен, в связи с чем, погашение обязательств в январе-сентябре 2011 года не осуществлялось.

3.3.           Государственный долг на 01.10.2011 составил 4 245,3 млн. руб., что практически соответствует аналогичному показателю прошлого года  (95%).

В течение года отмечается снижение государственного долга, что в первую очередь связано с погашением кредитов кредитных организаций в январе-сентябре 2011 года в размере 3 270,0 млн. руб.

Выводы

1. В отчетном периоде отмечается положительная динамика доходов областного бюджета. По отношению к аналогичному периоду прошлого года произошел рост практически по всем группам доходных источников при опережающем росте налоговых доходов.
2. Необходимо обратить внимание главных распорядителей бюджетных средств (департаменты здравоохранения, ЖКХ и управление физической культуры и спорта) на низкое освоение бюджетных ассигнований в своих отраслях.
3. Отмечается устойчивая тенденция исполнения областного бюджета в 2011 году с профицитом при утвержденном дефиците.